申税小微，我们公司最近刚成立了一家分公司，已经完成了税务登记，现在我们总公司需要进行企业所得税汇总纳税备案，该怎么做呢？
您好，根据《中华人民共和国企业所得税法》及《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），总分机构需实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的纳税方式，总机构应将其所有二级及以下分支机构信息报主管税务机关备案，分支机构应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息向其所在地主管税务机关备案。
居民企业总、分支机构（不包括就地分摊缴纳企业所得税的二级及二级以下分支机构）通过电子税务局进行汇总纳税信息备案即可。
操作流程
01
维护总分机构信息
02
总机构办理汇总备案
03
分支机构办理汇总备案
一
维护总分机构信息
01
总机构添加分支机构信息
1.总机构登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】模块，如下图：
2.进入涉税市场主体身份信息变更模块后，点击“新增”，选择分支机构，如下图：
3.完成分支机构信息录入后，仍然在涉税市场身份信息变更模块中点击增行，填写下级机构信息，填写完毕之后点击“确定”
02
分支机构添加总机构信息
1.分支机构登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】模块，如下图：
2.进入涉税市场主体身份信息变更模块后，点击“新增”，分别选择总机构与上下级机构的选项，填写相关信息:
上下级机构信息图：
总机构信息图：
上述信息填报完成后，就可以进行汇总纳税报告了。
二
总机构办理汇总备案
1.完成上述步骤后，总机构先进行汇总纳税报告备案操作，具体路径：【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【汇总纳税报告】。
2.“新增”或者选择已有报告进行“变更”
3.填报相关信息，需要填报的内容包括：跨地区转移类型、有效期起、有效期止、下一级机构信息中行政区划、下一级机构信息中主管税务机关信息（根据行政区划自动带出）、总机构独立生产经营部门（若总机构有独立生产经营部门，展开栏目填报）。
4.备案信息确认无误后，点击“提交”。
5.提交成功后，可通过“办税进度及结果查询”查询审核结果。
三
分支机构办理汇总备案
1.总机构办理完备案后，分支机构登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【汇总纳税报告】，进入相应功能页面。
2.系统自动带出总机构备案信息，核对无误后，点击【提交】。
3.提交成功后，可以通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】模块查看办理状态，点击【进度详情】可查看具体的办税进度。
温馨提示
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维护总分机构信息时注意要点
①如果分支机构只完成营业执照登记，未完成税务登记，是无法跳出信息的。
②上下级机构信息所在省份，税号，名称相关信息一定要录入正确，否则会影响真实性验证通过。
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备案时注意要点
①为提高汇总纳税信息报告数据质量，将原【汇总纳税报告】调整为【汇总纳税信息申请】和【汇总纳税信息补录】两个环节，纳税人通过电子税务局提交【汇总纳税信息申请】，税务机关受理后完成【汇总纳税信息补录】。
②分支机构是否继续分配、不同税率地区标识、就地缴纳标识、不就地分摊缴纳企业所得税原因等内容调整至【汇总纳税信息补录】环节由税务机关录入。
③“有效期起”：不应早于工商设立日期。
“有效期止”：总机构信息报告中，如存在上年度认定为小型微利企业的、本年新设立分支机构、当年撤销的二级分支机构、视同独立纳税人等情形的不得超过当年度12月31日；
④备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
⑤分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
政策依据
1.《中华人民共和国企业所得税法》
2.《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）
供稿：李文豪
制作：方婷
