财务小张
申税小微，我们公司是小规模纳税人，增值税征收率有发生什么变化吗？
让我带您一起了解一下小规模纳税人增值税征收率的变化吧！
征收率的政策规定
1.《中华人民共和国增值税法》第十一条规定，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。
2.《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
财务小张
那我们公司在申报增值税的时候需要注意些什么呢？
让我来带您一起看看增值税申报的注意事项吧！
Tips：
增值税申报时，小规模纳税人有以下申报口径调整：
1.小规模纳税人发生原5%征收率的应税行为，应按规定填报在小规模纳税人主表3%应税交易的有关栏次。
2.发生销货退回、开票有误、服务中止等需要冲减新政生效前的业务收入时，填报在小规模主表5%应税交易的有关栏次。
让我们一起来看一个申报的案例吧！
举 例 说 明
【案例】A企业是按季申报的小规模纳税人，2026年一季度销售不动产取得含税价41.2万元，开具3%征收率的增值税普通发票。其正确申报如下：
（↑点击查看大图↑）
政策依据
1.《中华人民共和国增值税法》
2.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第6号）
3.《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）
供稿：丁梓晟 陈列烈
制作：张志
