申税小微，我们公司是一家建筑公司最近涉及好几种业务，比如清包工项目、卖旧办公楼，这些业务的增值税好像都和差额征税有关，能不能帮我梳理一下呀？
没问题！这些确实都是建筑行业常见的差额征税场景，看看下面的问答就明白了。
问题一：建筑公司做清包工项目，能用差额征税吗？
可以。根据规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。
政策依据
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三条第一款第七项的规定：“以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务”。
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第四条第四款的规定：“纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。”
问题二：销售不动产（如公司卖出旧办公楼）能差额征税吗？
要区分一下情况哦。如果一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以及小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个人销售购买的住房)，可以适用差额征税。
政策依据
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第四条第(八)项的规定：“一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以及小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个人销售购买的住房)，该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价允许从含税销售额中扣除。”
供稿：王绘集
制作：陆琰璇
